Le Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) vous permet de transformer votre régime enregistré d'épargne-retraite (REER) et certains régimes complémentaires de retraite en un revenu de retraite.
Le FERR est en quelque sorte le « prolongement » du REER. Vos placements fructifient à l'abri de l'impôt, mais les retraits sont imposables.
Vous devrez retirer un montant minimum chaque année à partir de l'année qui suit le transfert de vos placements dans le FERR. Ce montant minimum est établi par l'Agence du revenu du Canada (ARC) selon votre âge et la valeur de votre FERR.
Vous pouvez choisir la fréquence et le montant de vos retraits du FERR pourvu que vous retiriez chaque année le montant minimum obligatoire.
Vous pouvez seulement cotiser à un FERR en y transférant directement les placements issus :
Les critères de placement du FERR sont généralement identiques à ceux du REER.
Vous pouvez transférer directement à un FERR :
Vous pouvez choisir et modifier le montant de vos retraits comme vous le désirez, à condition de retirer à chaque année le minimum prescrit par la loi.
Le montant du retrait minimal change chaque année. Il est calculé en fonction d’une formule établie par l'Agence du revenu du Canada (ARC), qui tient compte de votre âge ou de celui de votre conjoint et de la valeur totale du FERR au début de l’année.
Aucun retrait maximal n'est fixé par la loi. Cependant, vous épuiserez votre FERR plus rapidement si vous effectuez de gros retraits.
Vous devez faire les retraits minimaux prescrits en vertu de votre FERR; par contre, rien ne vous empêche d'en épargner une partie hors de votre FERR une fois ces retraits effectués.
Vous pouvez épargner le montant inutilisé de votre retrait après impôt dans un CELI (Compte d'épargne libre d'impôt) à concurrence de votre limite de contribution. Le revenu de placement généré dans votre CELI est libre d'impôt, tout comme les montants que vous en retirez et il n'y a pas d'âge limite pour cotiser.
De plus, vos retraits d'un CELI n'affectent pas vos prestations ou vos crédits fondés sur le revenu tels que le crédit d'impôt en raison de l'âge ou les prestations de Sécurité de la vieillesse ou du Supplément de revenu garanti.
La valeur de tous les biens détenus dans votre FERR à la date de votre décès devient un revenu imposable, sauf si la totalité ou une partie de cette valeur a été attribuée et incluse dans le revenu de votre conjoint en droit ou de fait ou de vos enfants et petits-enfants qui sont financièrement à votre charge au moment de votre décès. Ceux-ci peuvent alors transférer directement ou indirectement les montants reçus de votre FERR dans leur REER, leur FERR ou les utiliser pour l'achat d'une rente. Cette règle diffère si la valeur de votre FERR est attribuée à d'autres héritiers.
Pour en savoir plus, consultez l'Agence du revenu du Canada (ARC).
Vous ne désirez pas transférer vos REER dans un FERR? Vous pouvez les utiliser pour faire l'achat d'une rente viagère ou d’une rente certaine.
Vous pouvez aussi retirer vos placements de votre REER, mais vous serez alors pleinement imposé sur ce retrait.